Синтетический учет кассовых операций / Финансовый учет

Материал из Wiki-KubSU
Перейти к навигацииПерейти к поиску


Синтетический учет кассовых операций

 

Для обобщения информации о наличии и движении наличных денежных средств в кассе организации, а также денежных документов, находящихся в кассе организации (почтовых марок, марок государственной пошлины, вексельных марок, оплаченных авиабилетов, оплаченных путевок в дома отдыха и санатории и т.п.), предназначен счет 50 «Касса». К нему могут быть открыты субсчета:

50-1 «Касса организации»;

50-2 «Операционная касса»;

50-3 «Денежные документы» и др.

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации.

По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и вьщача денежных документов из кассы организации.

Регистрами синтетического учета в журнально-ордерной форме бухгалтерского учета являются журнал-ордер №1 и ведомость №1. Расходные кассовые операции отражаются в журнале-ордере №1, приходные — в ведомости №1. Каждая строчка в этих регистрах соответствует одному кассовому отчету, независимо от периода, за который он составлен.

Подобные формы регистров широко используются и при ведении бухгалтерского учета с применением компьютера.

Типовые бухгалтерские записи по счету 50 «Касса» приведены в таблице 1.

Таблица 1

Типовые бухгалтерские записи по счету 50 «Касса»

cellpadding = "2" |<class="prettytable"

|

|

Содержание хозяйственной операции
 

|

Дебет
 

|

Кредит

|-

|

1
 

|

Сданы наличные деньги из операционной кассы
в основную кассу организации

|

50-1
 

|

50-2
 

|-

|

2
 

|

Оприходованы в кассу наличные денежные
средства, снятые с расчетного счета

|

50
 

|

51
 

|- | 3

 

|

Оприходована в кассу наличная иностранная
валюта, снятая с валютного счета
 

|

50

|

52

|- | 4

 

|

Оприходованы в кассу наличные денежные
средства, излишне уплаченные поставщику
 

|

50

|

60

|- | 5

 

|

Оприходованы в кассу наличные денежные
средства, ранее выданные поставщику в качестве аванса под предстоящую поставку материальных ценностей (работ, услуг)
 

|

50

|

60

|- | 6

 

|

Оприходованы в кассу наличные денежные
средства, поступившие от покупателей
 

|

50

|

62

|- | 7

 

|

Оприходованы в кассу наличные денежные
средства, внесенные покупателем в виде аванса за предстоящую поставку готовой продукции (товаров), выполнение работ, оказание услуг
 

|

50

|

62 «Авансы получен-
ные»
 

|- | 8

 

|

Оприходованы в кассу наличные денежные
средства, полученные по договорам кредита и
займа
 

|

50

|

66,67

|- | 9

 

|

Возвращены в кассу неиспользованные
наличные денежные средства, ранее выданные под отчет
 

|

50

|

71

|- | 10

 

|

Оприходованы в кассу наличные денежные
средства, полученные от сотрудника в возмещение материального ущерба
 

|

50

|

73-2

|- | 11

 

|

Оприходованы наличные денежные средства, внесенные в качестве вклада в уставный капитал
 

|

50

|

75-1

|- | 12

 

|

Поступили в кассу наличные денежные средства по признанной (присужденной) претензии
 

|

50

|

76-2

|- | 13

 

|

Поступили наличные денежные средства за
проданные товары (работы, услуги) в организациях розничной торговли и сферы услуг
 

|

50

|

90-1

|- | 14

 

|

Поступили в кассу наличные денежные средства от продажи прочего имущества организации, а также операционные и внереализационные до-
ходы
 

|

50

|

91-1

|- | 15

 

|

Оприходованы наличные денежные средства, полученные безвозмездно

|

50

|

91-1

|- | 16

 

|

Оприходован излишек наличных денег, выяв-
ленный при инвентаризации
 

|

50

|

91-1

|-

|

        17

|

Сданы наличные денежные средства из кассы на расчетный счет
 

|

51

|

50

|-

|

        18

|

Предоставлен заём другой организации наличными денежными средствами
 

|

58-3

|

50

|- |           19

|

Произведена оплата поставщику (подрядчику)
наличными денежными средствами
 

|

60

|

50

|-

|

       20

|

Выдан поставщику (подрядчику) аванс наличными денежными средствам
 

|

60 «Авансы выдан-
ные»

|

50

|- |           21

|

Возвращены излишне уплаченные покупателем
(заказчиком) наличные денежные средства
 

|

62
 

|

50

|-

|

       22

|

Возвращен из кассы аванс, ранее полученный
от покупателя (заказчика)
 

|

62 «Авансы полу-
ченные»
 

|

50

|-

|

        23

|

Выданы работникам путевки, оплаченные за
счет средств социального страхования
 

|

69-1

|

50-3

|-

|

       24

|

Выплачены работникам из кассы заработная
плата, дивиденды др.
 

|

70

|

50

|-

|

        25

|

Выданы под отчет наличные денежные средства
 

|

71

|

50

|-

|

        26

|

Выплачены из кассы дивиденды (доходы) учредителю (участнику) организации, который не является работником организации
 

|

75-2

|

50

|-

|

        27

|

Выплачена работникам из кассы депонирован-
ная заработная плата
 

|

76-4

|

50

|-

|

       28

|

Отражена недостача наличных денег в кассе
организации, выявленная при инвентаризации
 

|

94

|

50

|-

|

       29

|

Списаны на убытки наличные деньги и денежные документы, утраченные в связи с чрезвычайными обстоятельствами
 

|

99

|

50

|-

|

        30

|

Сданы наличные деньги инкассатору

|

57

|

50

|}  

В кассе организации могут также храниться не только наличные деньги, но и денежные документы (например, почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, проездные билеты, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории). Для учета денежных документов, которые хранятся в кассе, к счету 50 «Касса», как было сказано выше, открывается отдельный субсчет 50-3 «Денежные документы». Денежные документы отражаются в учете по фактической стоимости их приобретения.