Порядок составления расчета налоговой базы / Налоговый учет: различия между версиями

Материал из Wiki-KubSU
Перейти к навигацииПерейти к поиску
 
 
(не показаны 4 промежуточные версии этого же участника)
Строка 1: Строка 1:
 
[[Категория:Налоговый учет]]
 
[[Категория:Налоговый учет]]
[[Категория:Техника ведения налогового учета]]
+
[[Категория:Процедуры и регламентация налогового учета]]
 +
[[Категория:Основное знание]]
  
 
<center>'''ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА НАЛОГОВОЙ БАЗЫ'''</center>
 
<center>'''ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА НАЛОГОВОЙ БАЗЫ'''</center>
Строка 10: Строка 11:
 
'''''Расчет налоговой базы должен содержать следующие данные:'''''
 
'''''Расчет налоговой базы должен содержать следующие данные:'''''
  
1.&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; Период, за который определяется налоговая база (с начала налогового периода нарастающим итогом).
+
1.Период, за который определяется налоговая база (с начала налогового периода нарастающим итогом).
  
2.&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; Сумма доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом)  
+
2.Сумма доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом)  
  
 
периоде, в том числе:
 
периоде, в том числе:
  
1)&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также выручка от реализации имущества, имущественных прав, за исключением выручки, указанной в подпунктах 2-7 п. 2 ст. 315 НК РФ;
+
1) выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также выручка от реализации имущества, имущественных прав, за исключением выручки, указанной в подпунктах 2-7 п. 2 ст. 315 НК РФ;
  
2)&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; выручка от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;
+
2) выручка от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;
  
3)&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;
+
3) выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;
  
4)&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; выручка, от реализации покупных товаров;
+
4) выручка, от реализации покупных товаров;
  
5)&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; утратил силу;
+
5)утратил силу;
  
6)&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; выручка от реализации основных средств;
+
6) выручка от реализации основных средств;
  
7)&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; выручка от реализации товаров (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств
+
7) выручка от реализации товаров (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств
  
 
3. Сумма расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации, в том числе:
 
3. Сумма расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации, в том числе:
Строка 36: Строка 37:
 
При этом общая сумма расходов уменьшается на сумму остатков незавершенного производства, остатков продукции на складе и продукции отгруженной, но не реализованной на конец отчетного (налогового) периода, определяемых в соответствии со ст. 319 НК РФ;
 
При этом общая сумма расходов уменьшается на сумму остатков незавершенного производства, остатков продукции на складе и продукции отгруженной, но не реализованной на конец отчетного (налогового) периода, определяемых в соответствии со ст. 319 НК РФ;
  
&nbsp;2) расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;
+
2) расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;
  
&nbsp;3)&nbsp; расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;
+
3) расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;
  
 
4) расходы, понесенные при реализации покупных товаров;
 
4) расходы, понесенные при реализации покупных товаров;
  
&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 4) исключен;
+
4) исключен;
 
+
5) расходы, связанные с реализацией основных средств;
&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 5) расходы, связанные с реализацией основных средств;
 
  
 
6) расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг).
 
6) расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг).
Строка 52: Строка 52:
 
1) прибыль от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также прибыль (убыток) от реализации имущества, имущественных прав, за исключением прибыли (убытка), указанной в подпунктах 2-5 п. 4 ст. 315 НК РФ;
 
1) прибыль от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также прибыль (убыток) от реализации имущества, имущественных прав, за исключением прибыли (убытка), указанной в подпунктах 2-5 п. 4 ст. 315 НК РФ;
  
2)&nbsp; прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;
+
2)прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;
  
3)&nbsp; прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;
+
3 прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;
  
 
4) прибыль (убыток) от реализации покупных товаров;
 
4) прибыль (убыток) от реализации покупных товаров;
  
&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 4) исключен;
+
4) исключен;
  
&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 5) прибыль (убыток) от реализации основных средств;
+
5) прибыль (убыток) от реализации основных средств;
  
 
6) прибыль (убыток) от реализации обслуживающих производств и хозяйств.
 
6) прибыль (убыток) от реализации обслуживающих производств и хозяйств.

Текущая версия на 22:32, 18 ноября 2009


ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА НАЛОГОВОЙ БАЗЫ
 

Расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с нормами, установленными НК РФ, исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года.

Расчет налоговой базы должен содержать следующие данные:

1.Период, за который определяется налоговая база (с начала налогового периода нарастающим итогом).

2.Сумма доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом)

периоде, в том числе:

1) выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также выручка от реализации имущества, имущественных прав, за исключением выручки, указанной в подпунктах 2-7 п. 2 ст. 315 НК РФ;

2) выручка от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;

3) выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;

4) выручка, от реализации покупных товаров;

5)утратил силу;

6) выручка от реализации основных средств;

7) выручка от реализации товаров (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств

3. Сумма расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации, в том числе:

1) расходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг) собственного производства, а также расходы, понесенные при реализации имущества, имущественных прав, за исключением расходов, указанных в подпунктах 2-6 п. 3 ст. 315 НК РФ.

При этом общая сумма расходов уменьшается на сумму остатков незавершенного производства, остатков продукции на складе и продукции отгруженной, но не реализованной на конец отчетного (налогового) периода, определяемых в соответствии со ст. 319 НК РФ;

2) расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;

3) расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;

4) расходы, понесенные при реализации покупных товаров;

4) исключен; 5) расходы, связанные с реализацией основных средств;

6) расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг).

4. Прибыль (убыток) от реализации, в том числе:

1) прибыль от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также прибыль (убыток) от реализации имущества, имущественных прав, за исключением прибыли (убытка), указанной в подпунктах 2-5 п. 4 ст. 315 НК РФ;

2)прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;

3 прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;

4) прибыль (убыток) от реализации покупных товаров;

4) исключен;

5) прибыль (убыток) от реализации основных средств;

6) прибыль (убыток) от реализации обслуживающих производств и хозяйств.

5. Сумма внереализационных доходов, в том числе:

1) доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;

2) доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.

6. Сумма внереализационных расходов, в частности:

1) расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;

2) расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.

7. Прибыль (убыток) от внереализационных операций.

8. Итого налоговая база за отчетный (налоговый период.

9. Для определения суммы прибыли, подлежащей налогообложению, из налоговой базы исключается сумма убытка, подлежащего переносу в порядке, предусмотренном ст. 283 НК РФ.